1

    ．小口径的宏观税负，单纯指公共财政收入中的税收收入占GDP的比重，这个比重相对较低。

    2

    ．中口径的宏观税负，指全部公共财政收入占GDP的比重。“公共财政收入

    ”是预算内的财政收入，包

    括税收收入、国有企业收入以及规费收入等其他收入。中口径的宏观税负和小口径的宏观税负相差不大。

    3

    ．大口径的宏观税负，指全部政府收入占GDP的比重。“全部财政收入

    ”不仅包括预算内的公共财政收

    入，还包括政府部门向企业和个人收取的不纳入一般公共预算的各项政府性基金收入（以土地出让收入

    为主）、国有资本经营收入、社会保障基金收入等。大口径的宏观税负与中、小口径的宏观税负，在数

    值上相差很大。

    二十七、谈谈解决我国税收负担问题的对策

    1

    ．实施适当的减税政策

    适时适当的减税政策可以说是解决我国税收负担问题最直接、最有效的方法，减税政策主要从以下三个

    方面实施：第一，进一步降低间接税比重，提高直接税比重；第二，完善“营改增

    ”后的相关配套规定；

    第三，强化个人所得税税前扣除基数的改革。

    2

    ．规范政府非税收入

    从对微观主L的税收负担的分析中可知，微观主L实际税负过重不仅是由税收造成，更多的是大量非税

    收入带来的经济压力。因此，减轻微观主L实际税负，最重要的是规范非税收入，要客观的看待非税收

    入的作用，明确非税收入的性质，合理合法的非税收入对政府财政有积极的影响，各种乱罚款、乱收费

    产生的非税收入才是加重微观主L实际税负的主要原因。理顺税费关系，合理控制数额庞大的非税收入

    总量，加快税制改革。

    3

    ．完善税收征管的法律制度

    解决税收负担问题，需要税务部门引起重视，深化征管改革，建立相关监督机制，建立健全税收征管的

    法律制度，通过法律的强制力保证税收的征管最大程度的合理化，并适当减少非税收入。比如，可以建

    立税收征管减免办法，对税收征管过程中应当减少的税种进行规定，建立《非税收入法》对非税收入中

    不合理、不合法的征税行为明确惩罚措施，鼓励合理非税收入发挥作用，引导我国税收征管走向一个合

    理化的阶段。

    二十八、最低税负制

    最低税负制是使那些因享受较多税收优惠而只承担较低税收负担甚至不用缴税的高收入者或者高利润企

    业缴纳最基本税款的一种制度，其目的在于让有能力的经济活动主L对政府财政保持基本的贡献度，

    以

    维护税收公平，通时也确保政府收入